Теоретические основы управления ресурсами коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………...
РАЗДЕЛ 1. Теоретические основы управления ресурсами  коммерческого  банка…...............................................................…….…
1.1. Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка
1.2. Порядок формирования и размещения ресурсов в коммерческих банках
1.3. Понятие и сущность системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка

РАЗДЕЛ 2. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ  РЕСУРСАМИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА АО «ГЕНБАНК»……………..…………..………………………………
2.1. Организационно – экономическая характеристика АО «Генбанк»
2.2. Оценка формирования финансовых ресурсов АО «Генбанк»
2.3. Характеристика системы управления финансовыми ресурсами (в т.ч. факторный анализ финансовых ресурсов) 

РАЗДЕЛ 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ РЕСУРСАМИ  КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА АО «ГЕНБАНК»………………………………..
3.1.	Управление состоянием привлеченных и заемных средств  АО «Генбанк»………………………………………………………………………
3.2.	Резервы роста финансовых ресурсов АО «Генбанк…………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................................................................................................... 
СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ.............................................
ПРИЛОЖЕНИЯ........................................................................................................





ВВЕДЕНИЕ.

     Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определённой суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. 
     Главной функцией коммерческих банков является содействие мобилизации сбережений субъектов хозяйствования, перераспределение их в
направлении наиболее эффективного использования, что косвенно позволяет увеличить общую массу инвестиций и потенциал экономического роста.
     Необходимыми условиями для создания эффективной банковской
системы в Российской Федерации является возможность и практическое
осуществление перелива финансовых средств между субъектами хозяйствования, предоставление потребителям свободы выбора между различными вариантами размещения временно свободных денежных средств, а также предоставление равных прав всем, кто предъявляет спрос на кредитные ресурсы.
     Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлечённых средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.
     Формирование и управление ресурсами являются определяющими и
судьбоносными задачами для деятельности банка. Вопросы и проблемы
несовершенства законодательства в данной области являются наиболее
значимыми направлениями исследований в сфере принятия управленческих решений. Таким образом, в современных условиях монография приобретает особую актуальность.
     Исследование ресурсной базы коммерческого банка, как и любого
другого коммерческого предприятия, предполагает анализ собственного
капитала и привлечённых средств, составляющих ресурсную базу банка.
Значимость и необходимость такого анализа как важной составляющей
процесса моделирования связаны с особой ролью и жизненно важными
для банка функциями, которые выполняют эти экономические элементы
финансов банка для обеспечения его деятельности на рынке.
     Исходя из вышеизложенного, целью данной монографии является
выявление особенностей формирования ресурсов коммерческих банков в
современных условиях и организации ресурсной политики на примере
конкретного банка.











РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РЕСУРСАМИ  КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА
1.1  Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка.
     Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой — размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.
     Банковские ресурсы — совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Следует различать термин "ресурсы банка" и термин "ресурсы кредитования". Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений.
Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы
пассивных операций коммерческих банков:
	-первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии; 	
     -формирование и увеличение фондов банка; 	
     -депозитные операции; 	
     -кредиты и займы, полученные от других юридических лиц; 
 	-другие операции.
     При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.
     Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.
     Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, — обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

     1.2 Порядок формирования и размещения ресурсов в коммерческих банках.

        Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.
В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы» - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций При всех достоинствах данного определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов.
     Ресурсы банков делятся, как известно, на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. [13, с.150]Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.
     Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
     Чем значительнее собственный капитал банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем больше и постояннее будет прилив вкладов в его кассу. Конечно, бывает и так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом.
     К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
     Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.
     Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
     Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.
     Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. [13,с.151] Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.
Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
     Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.
     Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада.
     Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты – это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.
     Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» – в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.
     Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.
     Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.
     Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.
     Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения.
     Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита – кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).
     Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.
     Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.
     Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов.
     Таким образом, ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

     1.3 Понятие и сущность системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка.
     Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента [30].
     Суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности.
     Метод распределении активов в целях управления риском процентной ставки наиболее применим в условиях стабильной внешней среды, так как его успешное использование зависит от трех условий:
     - относительно небольшое варьирование процентных ставок;
- состав пассивов банка остается достаточно стабильным и его легко прогнозировать;
     - большая часть привлеченных средств состоит из беспроцентных бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных и текущих счетах предприятий и физических лиц.
     При одновременном выполнении этих трех условий руководители банка могли считать пассивную сторону баланса заданной величиной и уделять боле внимании активам банка. При методе распределения активов увеличение ликвидности обеспечивалось путем регулирования структуры активов, а уровень доходности банка поддерживался на заданном уровне через управление спредом. Недостатки применения метода распределения активов выявились при частом колебании уровня процентных ставок, вследствие чего стоимость активов стала более подвержена изменениям. Такая ситуация приводила к потерям банком в доходах от снижения стоимости активов и возникновению риска несбалансированности ликвидности.
     Более осторожным методом управления являлся метод разъединения источников фондов. При этом пассивная сторона по-прежнему считается постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более тесной увязки сроков размещения активов с истопниками их финансирования по срокам. Однако соблюдение метода конвертации также не лишено недостатков. Так, существующая структура пассивов банка не всегда соответствуют определенному рынком составу активов. Следовательно, некоторые виды депозитов могут оставаться не полностью инвестированными или некоторые виды ссуд могут быть не в полном соответствии со сроками, на которые привлечены пассивы.
     В настоящее время большое значение в управлении финансовыми ресурсами банка приобретает управление привлеченными ресурсами.
     Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих» средств сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов.























     РАЗДЕЛ 2. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ  РЕСУРСАМИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА АО «ГЕНБАНК»
     
     2.1. 	Организационно-экономическая характеристика АО «Генбанк»
     
     Акционерное общество «Генбанк» основан 13 сентября 1993 года,  имеет Генеральную лицензию ЦБ РФ № 2490.
     С момента основания и по настоящее время АО «Генбанк» успешно осуществляет свою деятельность в Москве и регионах РФ. Филиалы Банка открыты в г. Омске и г. Ростове-на-Дону, работают операционные офисы в             г. Новосибирске и г. Сочи. В начале апреля 2015 года АО «Генбанк» одним из первых российских банков начал обслуживание в Республике Крым, на сегодняшний день здесь открыто 74 офиса, оказывающих полный спектр банковских услуг.
     24 апреля 2015 года Рейтинговое агентство «Эксперт РА» повысило рейтинг кредитоспособности ГЕНБАНКу до уровня A «Высокий уровень кредитоспособности», подуровень рейтинга третий. Прогноз по рейтингу «стабильный», что означает высокую вероятность сохранения рейтинга на расчетном уровне в среднесрочной перспективе.
     АО «Генбанк» является членом Ассоциации Российских Банков (АРБ), Ассоциации региональных банков России (Ассоциация «Россия»), членом Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), членом Российской Национальной Ассоциации СВИФТ, ассоциированным членом международной платежной системы VISA International, членом Секции валютного рынка Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ).
     Свидетельство о включении в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов от 3 марта 2005 года № 736.
     Адрес центрального офиса АО «Генбанк»:  Республика Крым, г. Симферополь, ул. Севастопольская, д. 13, единый федеральный номер: 8-800-333-55-45.
     АО «Генбанк» является юридическим лицом по российскому законодательству и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
     АО «Генбанк» имеет организационно-правовую форму акционерного общества. Организационная структура управления АО «Генбанк» приведена на рис. 1.1.

     
     
     
     
     
     
     
     









     
     Рисунок 1.1 -  Организационная структура управления АО «Генбанк»
      
     Органами управления АО «Генбанк» являются:
-  	Общие собрания Акционеров (высший орган);
-  	Наблюдательный совет Банка;
-  	Правление Банка.


        	   

               
               
               
       
     
     Рисунок  1.2 -   Органы управления АО «Генбанк»
     
     Органы контроля АО «Генбанк» включают ревизионный комитет и внутренний аудит.
     Рассмотрим организационную  структуру бухгалтеской службы АО «Генбанк» на рис. 1.3.
       
       
       
     
       
     
     
     Рисунок 1.3 - Организационная структура бухгалтерской службы АО «Генбанк»
     
     Таким образом возглавляет бухгалтерскую службу АО «Генбанк» главный бухгалтер, который имеет заместителя. Также главному бухгалтеру подчиняется заведующий кассой банка. Также в бухгалтерской службе есть бухгалтера 1 и 2 категории и кассиры. 
     Все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру АО «Генбанк». Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, в том числе нормативным актам Центробанка, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
     Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности  АО «Генбанк» приведена в табл. 1.1. 
     
     Таблица 1.1 - Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности АО «Генбанк» за 2013 – 2015 гг.

№

Наименование 

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Отклонение (+,-)





2014 г к 2013 г.
2015 г к 2014 г.





сумма
% т.р.
сумма
% т.р.
1
Активы
9818127
12097377
20753681

2279250

23,2

8656304

71,6
2
Обязательства
34217635
3748324
9760261

-30469311

-89,0

6011937

160,4
3
Источники собственных средств
12967828
11248749
15446265


-1719079


-13,3


4197516


37,3
4
Чистая ссудная задолженность 
8184630
10716637
18320877

2532007

30,9

7604240

71,0
5
Процентные доходы
8662776
13614600
2106631

4951824

57,2

-11507969

-84,5
6
Процентные расходы 
5043975
7943869
238004

2899894

57,5

-7705865

-97,0
7
Прибыль за отчетный период 
1224363
1868889
2103261


644526


52,6


234372


12,5
     
     За рассматриваемый период все основные показатели деятельности  АО «Генбанк» имеют тенденцию к увеличению. Активы банка увеличились в 2015 г. на 71,6 % и составили 20753681 тыс. руб. Уровень данного показателя в 2014 г. составлял 12097377 тыс. руб., а в 2013 г. - 9818127 тыс. руб.
     Обязательства АО «Генбанк» при этом увеличились в 2015 г. на 160,4 % и составили 9760261 тыс. руб. В 2014 г. обязательства составляли 3748324 тыс. руб.
     Динамика основных экономических показателей деятельности  АО «Генбанк» приведена на рис. 1.4.

     Рисунок 1.4  -  	Динамика основных экономических показателей деятельности  АО «Генбанк»  за 2013-2015 гг.
     
     Источники собственных средств увеличились в 2015 г. на 4197516 тыс. руб. или 37,3 % и составили 15446265 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность АО «Генбанк» также имеет тенденцию к увеличению. В           2015 г. данный показатель составил 18320877 тыс. руб.
     Прибыль АО «Генбанк» за отчетный период имеет тенденцию к увеличению, в 2015 г. ее значение составило 2103261 тыс. руб.
     Таким образом, можно сделать вывод о стабильной и прибыльной деятельности АО «Генбанк», о  чем свидетельствует рост чистой прибыли на 12,5 %. 
     2.2. Оценка финансовых ресурсов АО «Генбанк» 
     
     На основании данных бухгалтерской отчетности банка проведем анализ состава и динамики доходов АО «Генбанк», данные анализа представим в таблице 2.1.  
     Таблица 2.1  -  Анализ состава и динамики доходов АО «Генбанк» за 2013-2015 гг.
Наименование показателей
Значение показателей, тыс. руб.
Изменение тыс. руб.
Отклонение, %

2013
2014
2015

2014/ 2013
2015/ 2014
2015/ 2013
1. Процентные доходы, всего, в том числе:
1284375
1 626 536
1 886 200
601 825
126,64
115,96
146,86
2. Чистые процентные доходы  
395 243
653 275
706 052
310 809
165,28
108,08
178,64
3. Чистые процентные доходы  после создания резерва  
411 629
521 515
605 685
194 056
126,70
116,14
147,14
4. Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
оцениваемыми по справедливой стоимости  
120 125
188 076
65 343
-54 782
156,57
34,74
54,40
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
9 138
-10 034
-14 911
-24 049
-109,8
148,6
-163,2
9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой
15 177
26 914
29 474
14 297
177,33
109,51
194,20
10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-11 447
-12 592
-20 184
-8 737
110,00
160,29
176,33
11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц
984
52 462
123 634
122 650
5331,5
235,66
12564
12. Комиссионные доходы
181 347
212 567
260 572
79 225
117,22
122,58
143,69
13. Прочие операционные доходы
8 069
17 276
34 703
26 634
214,10
200,87
430,08
14. Чистые доходы (расходы)
711 831
973 366
1 027 071
315 240
136,74
105,52
144,29
Итого
3126471
4249361
4703639
1577168
135,92
110,69
150,45

     На основании данных таблицы можно сделать вывод о заметном росте доходов АО «Генбанк» в течение рассматриваемого периода на 1 577 168 тыс. руб. 
     Основной рост доходов АО «Генбанк» обусловлен ростом процентных доходов – 601825 тыс. руб.  Также значительный рост наблюдается по чистым доходам – 315240 тыс. руб. или почти в два раза.
     На 2015 год, наблюдается прирост доходов АО «Генбанк» полученных по операциям с иностранной валютой – на 29474 тыс. руб. В 2014-2013 годах значение данной статьи доходов составило 26914тыс. руб. и 15174 тыс. руб. соответственно. В качестве положительного момента можно отметить рост в динамике прочих операционных доходов АО «Генбанк», в 2015 году их величина составила 34703 тыс. руб. и 17276 тыс. руб. в 2014 году, и значительно меньше в 2013 году 8064 тыс. руб.
     Проанализируем состав и динамику расходов коммерческого банка «Генбанк» в таблице 2.2.
     
     Таблица 2.2 - Анализ состава и динамики величины расходов АО «Генбанк» за 2013-2015 гг.
Наименование показателей
Значение показателей, тыс. руб.
Изменение тыс. руб.
Темп роста, %

2013
2014
2015







2014/2013
2015/2014
2015/2013
1. Процентные расходы  
889 132
973 261
1 180148
291016
109,5
121,3
132,7
2.Комиссионные расходы
18 534
21 421
22 951
4 417
115,6
107,1
123,8
3. Операционные расходы
614 303
884 675
981 054
366751
144,0
110,9
159,7
4. Начисленные (уплаченные) налоги
53 027
49 199
36 777
-16 250
92,8
74,8
69,4
5. Прибыль (убыток) после налогообложения
44 501
39 492
9 240
-35 261
88,7
23,4
20,8
Итого
1619497
1 968048
2 230170
610673
121,5
113,3
137,7

	Темп роста расходов АО «Генбанк» не такой высокий, как темп роста доходов, что, несомненно, является положительным моментом и свидетельствует о росте эффективности функционирования банка. Так в целом за период процентные расходы банка выросли на 291016 тыс. руб. 
     В значительной степени рост расходов обусловлен ростом двух статей - процентных расходов (на 291016 тыс. руб.) и  операционных расходов (на 366751 тыс. руб.).
     Рассмотрим динамику  прибыли АО «Генбанк» за 2013-2015 гг. в таблице 2.3.

     Таблица 2.3 -  Динамика  прибыли АО «Генбанк» за 2013-2015 гг.

№

Наименование 
(тыс. руб.)

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Отклонение (+,-)





2014 г к 2013 г.
2015 г к 2014 г.





сумма
% т.р.
сумма
% т.р.
1
Всего доходы
1630944
2123831
2399926


492887


30,2


276095


13,0
2
Всего расходы
1533416
2035140
2353909
501724
32,7
318769
15,7
3
Прибыль до налогообложения
97528
88691
46017


-8837


-9,1


-42674


-48,1
4
Начисленные налоги
53027
49199
36777


-3828


-7,2


-12422


-25,2
5
Прибыль за отчетный период
44501
39492
9240


-5009


-11,3


-30252


-76,6
     
     Из таблицы 2.3 видно, что результатом деятельности АО «Генбанк» в 2013 году стало получение чистой прибыли в размере 44501 тыс. руб.  В 2014 году АО «Генбанк» получено чистой прибыли в размере 39492 тыс. руб., а в 2015 году чистая прибыль составила 9240 тыс.руб. 
     Таким образом, можно сделать вывод о тенденции роста доходов и расходов АО «Генбанк» за рассматриваемый период. Чистая прибыль АО «Генбанк» при этом имеет тенденцию к снижению. 
     Структура прибыли от оказанных услуг АО «Генбанк» приведена в табл. 2.4.
     
     Таблица 2.4 - Структура прибыли от оказанных услуг АО «Генбанк»  в 2013-2015 гг., %
Наименование доходов 
2014 г.
2015 г.
2015 г.
По предоставленным кредитам
49,77
53,95
51,57
По прочим размещенным средствам
0,86
0,91
1,07
По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
4,60
7,39
7,92
По учтенным векселям
0,00
0,00
0,00
Объем оказания услуг от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов
3,13
4,12
4,36
Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов
0,41
0,65
0,68
Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание
38,04
28,51
29,82
Объем оказания услуг от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах
2,72
3,47
3,68
Объем оказания услуг от выдачи банковских гарантий и поручительств
0,47
0,78
0,74
Объем оказания услуг от проведения других сделок
0,15
0,22
0,23
 	 
     Таким образом, можно сделать вывод о том, что в структуре прибыли от оказанных услуг АО «Генбанк» преобладает прибыль за услуги по кредитованию юридических лиц (коммерческих организаций нефинансового характера), а также физических лиц.   Из таблицы 2.4 видно, что в структуре прибыли от оказанных услуг весомую долю занимает расчетно-кассовое обслуживание. Кроме того, достаточно высока доля прибыли от услуг кредитования, доля которых в динамике снижается. Из других видов деятельности можно выделить услуги купли-продажи иностранной валюты, а также вложения в долговые обязательства. Говоря об услугах купли-продажи иностранной валюты, следует отметить, что банк получает комиссию за осуществление валютных операций.
     2.3.  Характеристика системы управления финансовыми ресурсами

     Активные операции - операции, посредством которых АО «Генбанк» размещает имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Анализ состава и структуры активов АО «Генбанк» представлен в табл. 3.1

      Таблица 3.1 - Состав и структура активов АО «Генбанк» за 2013 – 2015 гг.
Статья актива
2013 год
2014 год
2015 год

Сумма.
тыс.руб.
Уд вес.
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес.
%
1. Денежные средства
330650
3,37
161253
1,33
423283
2,04
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
454293
4,63
446196
3,69
742863
3,58
3. Средства в кредитных организациях
77994
0,79
53724
0,44
132509
0,64
4. Чистые вложения в торговые
ценные бумаги
460715
4,69
401516
3,32
421286
2,03
5. Чистая ссудная задолженность
8184630
83.36
10716637
88.59
18320877
88.28
6. Чистые вложения в
инвестиционные
ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи
679
0.01
25683
0.21
203151
0.98
7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
148954
1,52
173332
1.43
371080
1.79
8. Требования по получению процентов
34561
0.35
2903
0.02
32039
0.15
9. Прочие активы
122751
1.25
116133
0.96
106593
0,51
Всего активов
9818127
100
12097377
100
20753681
100
     
     Информация представленная в табл. 3.1 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 г. активы АО «Генбанк» выросли на  71,6 % и составили 20753681 тыс. руб. Уровень данного показателя в 2014 г. составлял 12097377 тыс. руб., а в 2013 г. - 9818127 тыс. руб. Данное увеличение связано с ростом чистой ссудной задолженности, которая в структуре активов АО «Генбанк» занимает основную долю активов 88,28 %.

 	Рисунок 3.1 - Структура активов АО «Генбанк» за 2015 г.
     
     Денежные средства АО «Генбанк» снизились по итогам 2014 года, однако по итогам 2015 года произошел рост и показатели превысили объем денежных средств и 2013 года, и 2014 года.
     Средства кредитных организаций в ЦБ РФ на протяжении всего исследуемого периода демонстрируют положительную тенденцию. Средства в кредитных организациях, наоборот, имеют нестабильную тенденцию – к 2014 году показатель снизился, однако в 2015 году вырос.
     Чистая ссудная задолженность АО «Генбанк», так же, как и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, на протяжении всего анализируемого периода растут. Динамика прочих активов на протяжении всего исследуемого периода отрицательная.
     Обращает на себя внимание рост чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, составил в 2015 г. - 203151 тыс.руб. и достиг уровня 0,98 % от общей доли активов.
     
     
     Таблица 3.2 - Динамика активов АО «Генбанк»  за 2013-2015 гг. (тыс.руб.)

№

Наименование 

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Отклонение (+,-)





2014 г к 2013 г.
2015 г к 2014 г.





сумма
% т.р.
сумма
% т.р.
1
Денежные средства
330650
161253
423283

-169397

-51,2

262030

162,5
2
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
454293
446196
742863



-8097



-1,8



296667



66,5
3
Средства в кредитных организациях
77994
53724
132509


-24270


-31,1


78785


146,6
4
Чистые вложения в торговые
ценные бумаги
460715
401516
421286




-59199




-12,8




19770




4,9
5
Чистая ссудная задолженность
8184630
10716637
18320877

2532007

30,9

7604240

71,0
6
Чистые вложения в
Инвестиционные ценные бумаги 
679
25683
203151




25004




3682,5




177468




691,0
7
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
148954
173332
371080





24378





16,4





197748





114,1

Требования по получению процентов
34561
2903
32039


-31658


-91,6


29136


1003,7

Прочие активы
122751
116133
106593

-6618

-5,4

-9540

-8,2

Всего активов
9818127
12097377
20753681

2279250

23,2

8656304

71,6
     
     Прирост денежных средств в 2015 г. по сравнению с 2013 г. составил 92633 тыс.руб., однако в структуре активов данный показатель снизился на 1,33 пункта (2,04 - 3,37). Средства кредитных организаций в 2015 г. составили 742863 тыс. руб., удельный вес которых в структуре активов снизился по сравнению с 2013 г. на 1,05 пункта.
     По сравнению с 2013 г. вложения в торговые ценные бумаги в 2015 г. уменьшились на сумму 39429 тыс. руб. и составили 421286 тыс. руб. или  2,03 %.

     Рисунок 3.1 - Динамика основных статей активов АО «Генбанк» за 2013-2015 гг.
     
      Таким образом, в 2015 году активы АО «Генбанк» увеличились в 1,7 раза и превысили на 1 января 2015 года 20 млрд. руб. Значительный рост активов позволил АО «Генбанк» подняться в рейтинге российских банков на 2 пункта.
     Основное назначение нормативов ликвидности – это способность коммерческого банка в срок исполнять свои обязательства. Нормативы достаточности капитала призваны обеспечить финансовую устойчивость (способности покрыть убытки за счет собственного капитала). Систематическое нарушение нормативов достаточности капитала, а также достижение значения нормативов ниже определенного значения приводит к отзыву лицензии либо к санации банка.
     Анализ достаточности капитала АО «Генбанк» за 2013 - 2015 гг. приведен в табл. 3.3.
     
     Таблица 3.3 - Анализ достаточности капитала АО «Генбанк» за 2013 - 2015 гг.
Экономические нормативы
Нормативное значение
Формула расчета
Фактические значения
Темп роста, в % прироста



2013
2014
2015
2014/
2013
2015/
2014
2015/2013
1
2
3
4
5
6
7
8
9
К1
0,15 – 0,20

0,08
0,07
0,25
-0,01
0,18
0,18
К2
> 4 %.


6,89
6,14
24,88
-0,75
18,74
17,99
К3
> 8 %.


5,62
4,50
15,87
-1,11
11,37
10,26
К4
на 25-30 %

8,53
7,37
35,19
-1,16
27,82
26,66
К5
.......................